💰 Gestion et Finance

Bilan, compte de résultat, équilibre financier (FDR, BFR, trésorerie) et seuil de rentabilité.

Sous-partie active

5.1 Comptabilité et analyse financière

BilanCompte de résultatFDRBFRTrésorerie nette

📒 Comptabilité et équilibre financier

DéfinitionLe bilan

Le bilan est une photographie du patrimoine de l'entreprise à une date donnée.
• Actif = emplois (ce que l'entreprise possède : immobilisations, stocks, créances, trésorerie).
• Passif = ressources (ce qu'elle doit : capitaux propres, dettes).

DéfinitionLe compte de résultat

Il récapitule les produits et les charges d'un exercice.
Résultat = Produits − Charges (bénéfice si > 0, perte si < 0).

Formule cléFonds de roulement (FDR)

FDR = Capitaux permanents − Actif immobilisé

(Capitaux permanents = capitaux propres + dettes à long terme.)
Le FDR est la ressource stable disponible pour financer le cycle d'exploitation.

Formule cléBesoin en fonds de roulement (BFR)

BFR = Actif circulant d'exploitation − Passif circulant d'exploitation
(≈ Stocks + Créances clients − Dettes fournisseurs)
Le BFR est le besoin de financement né du décalage entre dépenses et recettes.

Formule cléTrésorerie nette (TN)

TN = FDR − BFR

• TN > 0 : la trésorerie est excédentaire.
• TN < 0 : l'entreprise doit recourir à des financements à court terme.

📝 Exercices

EX-GF1

Moyen

Calcul FDR, BFR et trésorerie

Capitaux permanents : 800 000 €. Actif immobilisé : 600 000 €. BFR : 150 000 €. Calculez le FDR puis la trésorerie nette.

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